Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.
А если купленная квартира снова продана?
Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Суммы для возврата – возможный минимум и максимум
Предельная сумма для использования имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. При приобретении имущества дороже, вычет удастся сделать только с этой суммы: максимальная величина вычета, который будет доступен к получению – 260 000 рублей.
Важно! Право на налоговый вычет в размере 260 000 рублей можно реализовать только один раз в жизни. С 2014 года существует возможность получить вычет не с одной квартиры: главное, чтобы их совокупная стоимость не превышала 2 миллиона рублей.
При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.
Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%?
Перейти на другую систему налогообложения предприниматель может в любое время – достаточно подать заявление и уведомить об этом налоговые органы. Однако НДФЛ можно вернуть только уплатив его.
Внимание! Если предприниматель перешел на ОСНО в 2018 году, то только в 2020 он сможет оформить вычет подоходного налога, уплаченного в отчетном 2019.
Основной принцип, касающийся возврата налогового вычета при покупке квартиры – выплата запрашивающим предпринимателем или его супругом НДФЛ по ставке 13%. Поэтому возврат налога недоступен для предпринимателей на специальных формах налогообложения – они не уплачивают подоходный налог.
В зависимости от условий приобретения, ИП может вернуть до 260 000 или 390 000 рублей, но возможность получить вычет существует только один раз.
для ИП как физлица: условия получения
Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий. 2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.
Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).
Законодательное регулирование вопроса
Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья Есть другой способ — получать его от работодателя, то есть снизить ежемесячные отчисления, которые делает работодатель в налоговый орган. Работодатель не будет выплачивать подоходный налог от данного заявителя, или снизит его, до периода полного погашения суммы, причитающейся в качестве возврата. Это может длиться несколько лет подряд. Такой способ упрощает процедуру оформления.
Они содержат разъяснения о вычетах при специальных налоговых режимах и общем режиме, характере использования приобретаемого жилья.
Ряд бизнесменов работающих в упрощенной системе обложения налогом, не выплачивают НДФЛ в связи с наличием иного места работы или получением задекларированного дохода по гражданско-правовому договору. Налоговый вычет при покупке квартиры для подобного ИП имеет право получить член семьи. Семья вернет подоходный налог при условии трудоустройства супруга/супруги субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность.
Разберем сложные моменты НВ в ответах и вопросах
Вопрос: Я ИП с УСН Доходы (6 %). Потратил 96 тысяч рублей, сделал комплексный ремонт квартиры. Имею ли я право на НВ?
Ответ: К сожалению, нет. Пока у предпринимателя со спецрежимом не будет другой деятельности, с которой платится НДФЛ, он не сможет получить вычеты.
Вопрос: На какие статьи расходов можно получить НВ?
Ответ: Получают не за любые расходы, а только предусмотренные законодательством. Их пять групп, регулируются статьями 218-221 НК РФ. Включают в себя:
• расходы за обучение;
• оплату лечения;
• покупку квартиры и др.
Рассмотрим, как вернуть средства от лечения. В налоговую предоставляется 3-НДФЛ по доходам от своей трудовой деятельности. Расчет состоит в уменьшении доходов на затраты, а с итоговой суммы оплачивается налог 13 %. Только эту сумму можно вернуть-уменьшить за счет НВ. Кроме того, нужны удостоверяющие документы о проведенном лечении.
Вопрос: я работаю на патенте. Есть ли у меня право НВ?
Ответ: Нет. Работа на патенте не зависит от фактического дохода, предприниматель платит сниженную ставку налога от 4 до 6 %, поэтому законом не разрешено применять налоговые льготы.
Вопрос: расскажите про НВ при упрощенной системе налогообложения.
Ответ: УСН относится к налоговому спецрежиму, поэтому предприниматели теряют право на возмещение налогов.
Вопрос: я ИП, покупаю квартиру, то есть подпадаю под статью действия НВ. Какие мне положены налоговые льготы в этой связи?
Ответ: ИП работает по УСН по ставке 4 %. Допустим, за год он заработал 1,2 млн рублей, то есть в бюджет заплатил 48 тысяч рублей налогов. Если бы он выбрал общую систему налогообложения или деятельность с НДФЛ, то получил бы НВ. На «упрощенке» же это невозможно.
Вопрос: получит ли НВ предприниматель или физлицо за квартиру, купленную в новостройке без отделки?
Ответ: Если предприниматель или физлицо платят НДФЛ, то они получат возмещение при покупке квартиры. Что касается физлица, требования те же — есть оплата по ставке 13 %, например, за аренду квартиры.
Важно! Если подается требование по НВ на покупку квартиры, включая ремонт, то возникает один нюанс. Законом предусмотрено имущественное возмещение только некоторых ремонтных работ.
Это регулируется п. 1, статьи 220 (о фактических расходах, связанных с покупкой квартиры), в том числе:
• покупка отделочных материалов;
• сама отделка;
• разработка проектной документации.
Важно! Затраты принимаются во внимание только, если квартира приобреталась с черновым ремонтом или без отделки. Также должно быть в наличии свидетельство о собственности на квартиру (или иное жилое имущество), договор на ремонтные услуги.
Сделаем вывод: возмещение возможно только при наличии договора услуг по отделке квартиры и/или разработке проекта. Такой документ и услуги может обеспечить компания, занимающаяся комплексными ремонтами. Если отделка совершается силами «частников» (без оформления договора), то НВ невозможен.
Вопрос: я самозанятое физлицо, работаю на патенте, есть ли право НВ?
Ответ: все предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, включая патенты, лишены права НВ. Даже если это право возникает по предусмотренной законом статье расходов: стандартных, социальных, имущественных, пр.
Вопрос: Есть ли сроки давности при возмещении?
Ответ: нет. Требование предъявляют в любой год, когда есть оплата НДФЛ. К примеру, предприниматель на спецрежиме отчитался за 2016 год (платил по УСН без права НВ), а с 2018 начал заниматься дополнительной деятельностью, с которой платил налог 13 %. При этом он не воспользовался правом возмещения налогов в 2018 году. Поэтому он имеет право подать декларацию с возмещением налога по НДФЛ в любой иной год.
Даже через 10 и более лет после покупки квартиры можно заявить о НВ, предоставив соответствующие документы за тот период.
Важно! Исключение составляют социальные выплаты, для которых установлен граничный срок: следующий за отчетным год.
Вам нужен ремонт?
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году
Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.
Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима.
В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.
Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Сколько можно возместить
Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.
Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.
В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:
- Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
- Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
- Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.
На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.
За какой период платится возврат НДФД для ИП
Временной промежуток возмещения ничем не ограничивается. Его указывает сам налогоплательщик в момент оформления вычета.
Напоминаем, что крайний срок оплаты НДФЛ для предпринимателей – 30 апреля года, следующего за отчётным. В этот же период необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если у лица имеются иные доходы, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ, она также подаётся в налоговую.
Сам вычет запрашивается спустя год после покупки жилья, т.е. в следующий отчётный период. Данное ограничение действует для борьбы с теми, кто пытается сэкономить на сделке и планирует оформить продажу объекта в кратчайшие сроки.
Запросить вычет можно и за уже проданное жилье. Налоговые выплаты не изменяются от действий, которые совершил собственник после покупки недвижимого имущества.
У ИП, решивших приобрести жилплощадь, есть множество способов возврата части уплаченных средств путём освобождения от уплаты НДФЛ. Вернуть можно не более 260 000 рублей от всей приобретаемой недвижимости, плюс часть процентов, выплаченных по ипотеке.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
На какую сумму компенсации может претендовать ИП
Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, — 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:
- ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
- Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
- Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.
Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:
1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.
В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2023, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).
На основании оформленных документов получил следующие выплаты:
- в 2015 – 22.620 руб.;
- в 2016 – 34.740 руб.;
- в 2017 – 187.121 руб. (244.481 руб. – 22.620 руб. – 34.740 руб.).
Каким ИП положен налоговый вычет при покупке квартиры
Сначала нужно уточнить, что означает термин «налоговый вычет». Это не какая-то льгота от государства, а механизм, с помощью которого можно уменьшить или возвратить уплаченные налоги. Право на возмещение появляется, когда налогоплательщик потратил свои средства. И при исчислении базы определенную сумму с этих денег можно возвращать.
Возвратить 13 процентов можно только те виды расходов, которые разрешены государством: покупка квартиры, лечение, учеба детей, расходы на ипотеку. При этом гражданин должен попадать под следующие категории:
- Иметь гражданство РФ и ИНН.
- Получать доход, облагаемый ставкой 13% по НДФЛ.
- Подтвердить свои расходы с помощью соответствующих документов (квитанции, лицензии, расписки, договора купли-продажи и пр.).
- Попасть под условия для определенного вычета.
Таким образом, ИП должен оплачивать налоги на доходы физических лиц по ставке 13%. Если ИП совсем не платил налоги, так как это не предусмотрено выбранным им режимом, то возвратить он ничего не сможет. Но существует несколько налоговых режимов для ИП, при которых можно получить налоговый вычет, соблюдая определенные условия.