Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый аудит – это инициативный (добровольный) аудит. Он будет полезен перед налоговой проверкой, при вступлении в должность нового руководителя организации либо нового главного бухгалтера, после изменений в налоговом законодательстве, при совмещении организацией нескольких налоговых режимов и в иных случаях. Общепризнанным фактом является также сложность налогового законодательства. Проведение налогового аудита позволит привести налоговый учет в соответствие с требованиями действующего законодательства, поможет своевременно выявить и исправить ошибки и избежать налоговых санкций.

Виды налогового аудита:

1. Комплексный аудит — масштабная проверка, которая включает в себя глубокий анализ всей отчетности за год. Это трудоемкая и дорогостоящая процедура, которая позволяет выявить значительные ошибки и упущения. Но при масштабной проверке велик риск, что аудиторы не смогут выявить небольшие неточности, которые как могут быть незначительными, так и могут иметь серьезные последствия. Чаще всего услугу заказывают для оптимизации затрат и определении скрытых резервов, перед проведением плановой налоговой проверки или перед тем, как провести налоговое планирование. Для каждой фирмы объем работ определяется индивидуально.
2. Тематический аудит — проверка части налоговой отчетности за определенный период. Заказывается для анализа определенных направлений, которые определены компанией заранее. В ходе проверки аудиторы проводят анализ и выявляют «узкие места». Также проводится оптимизация налогообложения. Одно из главных достоинств — на проведение тематического аудита затрачивается значительно меньше времени, чем на проведение комплексного.
3. Структурный аудит — проверка отчетности по отдельным налогам, которые организация оплачивает по месту расположения филиалов. Заказывается предприятиями, имеющими разветвленную структуру, позволяет сбалансировать налоговую нагрузку подразделений и проанализировать систему налогообложения компании в общем, качественно провести налоговое планирование.
4. Существует также экспресс-аудит, который представляет собой масштабную проверку всей отчетности, которая проводится в кратчайшие сроки. Он включает в себя элементы комплексного и тематического аудита. Услуга востребована среди организаций, которым необходима оптимизация налогообложения, но при этом нет времени или средств для проведения полномасштабной комплексной проверки. Экспресс-аудит используется при поглощении или слиянии компаний. В таких ситуациях не обойтись без оперативной проверки, позволяющей оценить налоговые риски при проведении сделки.

Периодичность проверки сальдо ЕНС следует подбирать индивидуально в зависимости от масштабов бизнеса и количества операций. Необходимый минимум – один раз в квартал, именно трехмесячный срок оговорен для направления в адрес плательщика требования об уплате налога при задолженности по ЕНС свыше 3 000 рублей (ст. 70 Закона № 263-ФЗ).

Для тех, кто не желает терять лишнее на пенях и штрафах, минимальный период проверки сальдо ЕНС не ограничен. В любой момент можно запросить у налоговиков справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. Она будет содержать:

• сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов,
• сроки возникновения долга,
• карту расчета пеней,
• ключевую ставку рефинансирования ЦБ.

Выписка операций по расчётам с бюджетом – что это такое

Акт сверки по налогам и сборам показывает только итоговые суммы задолженности или переплаты на день запроса. Проследить историю платежей в ИФНС можно в выписке операций по расчётам с бюджетом за определённый период. В ней отражается сальдо на его начало и конец, а также начисленные за период суммы и поступления от налогоплательщика. Выписка поможет понять, откуда взялась задолженность или переплата.

Итак, мы рассказали, как можно получить акт сверки с налоговой инспекцией и что с ним делать. Часто причиной того, что деньги не были зачислены на нужный счёт, является элементарная ошибка. И чтобы подобные оплошности не обходились слишком дорого, полезно время от времени сверяться с бюджетом.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

• лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
• отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

В акте сверки по дебету отражается

Резюмирует акт запись о наличии или отсутствии расхождений в расчетах. В идеале данные двух организаций должны совпадать. Но если выявляются расхождения, то осуществляется проверка первичной документации.

Так обнаруживаются неучтенные документы либо технические ошибки.

Как организация устанавливает свою задолженность в пользу? Акт сверки, что означает отображенная в нем информация?

Составляет акт сверки любая из партнерствующих организаций, пожелавшая проверить точность расчетов. При этом выявляется задолженность в пользу поставщика или покупателя либо отсутствие оной.

Документ составляется в произвольной форме в двух экземплярах. Далее оба акта направляются контрагенту. В одной форме организация-партнер указывает данные своего учета.

Вообще-то по правилам контрагенты заполняют каждый свою сторону, ведь могут быть расхождения.

Данные параметры имеют значение для того, кто формируется проверочный документ.

• Так, для того, кто издает акт сверки, обычно дебетовая (левая табличная) часть будет означать отгрузки.
• Кредитовая сторона будет закрывать данные левой части оплатами от потребителя товаров, услуг. Соответственно, для другой организации, кредитовая часть «перевернется» в левую, а для встречающей опять же в правую. Соответственно, закрытие задолженности будет происходить отгрузками.

Что такое дебет, расскажет это видео:

Чтение акта сверки целесообразно начинать с самого начала. Если планируется беглая проверка, формируется аналогичный акт и проверяется свернутое.

Не помешает проверить остатки и в разрезе дебета и кредита. Свои данные, полученные от оппонента, будут в правой части акта. При наличии расхождений в дебетовой или кредитовой табличных частях, необходимо выверить каждую отгрузку (оплату).

Дебет и кредит в акте сверки

Удобство и скорость выполнения таких действий напрямую зависит от инструмента, которым пользуется бухгалтерия.

• Если учет ведется вручную, для формирования дебетовой части используются сведения по принципу «нам должны».
• Для кредита берутся данные по контрагенту.

При формировании акта сверки необходимо не только указать отгрузки и оплаты в разрезе дат, но и подвести итоги, а также указать общий остаток задолженности а конец выбранного отчетного периода.

Внутренний контроль и аудит на предприятиях являются важнейшей частью современной системы управления ими, позволяющей достичь поставленных целей с минимальными затратами.

Контрольная среда в соответствии с международными стандартами внутреннего аудита — это общее отношение высших органов управления хозяйствующим субъектом к необходимости осуществления внутреннего контроля и предпринимаемые в связи с этим действия.

Для получения представлений о системе внутреннего контроля и аудиторском риске необходимо обратиться к МСА 400 «Оценка рисков и система внутреннего контроля», МСА 401 «Аудит в условиях компьютерных информационных систем», МСА 402 «Аудит субъектов, пользующихся услугами обслуживающих организаций», а также федеральному правилу (стандарту) аудита № 8 «Оценка рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом».

Система внутрихозяйственного контроля предприятия включает три основных элемента: среду контроля, учетную систему и процедуры контроля.

Каждый элемент подразумевает наличие правил, методик, положений и документации, разработанных для достижения указанных выше целей. В сочетании все элементы системы контроля обеспечивают предприятию снижение риска в деловой и финансовой деятельности, а также в бухгалтерском учете. [23, 119].

Система внутреннего контроля необходима компании в первую очередь для управления эффективностью работы подразделений. Она должна решать в компании пять основных задач:

 обеспечение надежности и достоверности информации;

 защита активов и собственности;

 эффективное использование ресурсов предприятия;

 обеспечение соответствия выполняемых работ политикам, процедурам и регламентам компании;

 помощь менеджерам в достижении целей и задач компании.

Грамотная постановка СВК на предприятии может оказать существенное влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности. В том числе она способствует финансовой устойчивости, формированию своевременной и достоверной финансовой и налоговой отчетности, сохранности имущества и информации, соблюдению норм законодательства, внутренних процедур и регламентов. [11, с. 234]

Внутрихозяйственный контроль осуществляется руководством предприятия, а именно руководителем.

На предприятии ООО «Молоко» нет в штате ревизионного отдела или ревизора.

ООО «Молоко» не подлежит обязательному аудиту, но согласно уставу, по решению учредителя может привлечь аудитора для проведения проверки.

Бухгалтерская отчетность составляется главным бухгалтером в объеме и по форме, предусмотренным приказом МинФина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации», имеет подписи руководителя и главного бухгалтера.

На предприятии имеет график документооборота, который отражает движение документа от момента его создания до сдачи в архив. Он создается главным бухгалтером.

График документооборота устанавливает рациональный документооборот, т.е. предусматривает оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определяет минимальный срок его нахождения в подразделении. [31, с. 34]

График документооборота способствует улучшению всей учетной работы на предприятии, усилению контрольных функций бухгалтерского учета, повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременным созданием документов и своевременную передачу их для отражения в учете и отчетности, за достоверность содержащейся в них информации несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по предприятию, учреждению осуществляет главный бухгалтер.

В ООО «Молоко» документы принимают к учету, только в случае заполнения в них всех обязательных реквизитов.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, обязательно подписываются руководителем организации и главным бухгалтером.

На предприятии бухгалтерский учет ведется с применением программы «Algosoft», это снижает риск арифметической ошибки при совершении хозяйственный операций.

Инвентаризация проводится постоянно действующей инвентаризационной комиссией, утвержденной приказом руководителя.

Ежегодные инвентаризации имущества и финансовых обязательств проводятся на основании приказа руководителя в период с 1 октября отчетного года по 31 января следующего года.

Инвентаризация расчетов с контрагентами производится раз в год на предприятии ООО «Молоко», и оформляется актом сверки, подписываемым обоими сторонами.

Сверка расчетов с бюджетом предприятие ООО «Молоко» не производит.

В компьютеризированной системе учета проверка точности внесения данных проводится для получения уверенности в том, что данные точно зарегистрированы и внесены в компьютер. Для этого анализируются остатки по счетам, номера и даты введенных документов, значения их показателей и суммы. [13, с. 40]

Ежемесячно на предприятии проводятся проверки остатков между работниками бухгалтерии.

Внеплановые инвентаризации проводятся при смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищения или злоупотреблении, а также при порче ценностей, в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций.

В соответствии со ст. 244 ТК РФ письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, т.е. о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, заключаются с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности и иное имущество.

В ООО «Молоко» договора о полной материальной ответственности заключены с кассиром организации и кладовщиками.

Доступ на склад и в кассу организации ограничен.

Организация хранения денежных средств соответствует нормам действующего законодательства.

Выдача готовой продукции и товаров со склада производится только на основании заполненных в установленном порядке документов и в присутствии кладовщика или иного материально ответственного лица.

Выдача денежных средств из кассы производится на основании расходного кассового ордера, имеющего подписи кассира, главного бухгалтера, руководителя организации и лица, получающего денежные средства.

Внешний контроль предприятия осуществлялся только банком и налоговой инспекцией.

Коммерческие банки по закону обязаны контролировать соблюдение клиентами установленного государством порядка ведения расчетно-кассовых операций и валютного законодательства. [18, с. 294]

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам ведет главный бухгалтер, кроме расчетов по НДФЛ (их осуществляет бухгалтер по заработной плате).

Контроль за правильностью отражения сумм налогов на предприятии производит руководитель.

Налоговые декларации составляет главный бухгалтер и подписывает руководитель организации.

Проверка расчетов с покупателями и заказчиками

В целях проверки тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета по расчетам с покупа­телями и заказчиками аудитор производит сравнение соответст­вующей строки бухгалтерского баланса, итоговых данных Главной книги по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» и учетного регистра «Расчеты с покупателями и заказчиками».

С целью формирования достаточных и уместных аудиторских доказательств правильности осуществления расчетов с по­купателями и заказчиками аудитор проверяет наличие и оформ­ление договоров (купли-продажи, поставки продукции, на оказание услуг и выполненных работ), устанавливает их соответствие требо­ваниям гражданского законодательства, выявляет договоры, кото­рые могут быть расценены ничтожными (недействительными). В ходе изучения основных положений договоров купли-продажи ау­дитор выясняет момент перехода права собственности на реализо­ванную продукцию (в момент отгрузки или в момент оплаты про­дукции).

Основываясь на полученной в ходе изучения договоров ин­формации, аудитор проверяет оформление первичных учетных до­кументов (счетов, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, расчетно-платежных документов) на предмет наличия всех необхо­димых реквизитов, соответствия данным, указанным в договоре. В ходе проверки первичных учетных документов аудитор устанавли­вает существование графика документооборота, его соблюдение, проверяет организацию хранения первичных документов и доступа к ним.

Для подтверждения реальности сформированной дебитор­ской и кредиторской задолженности аудитор выясняет, прово­дилась ли инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками, и в случае ее осуществления анализирует материалы по инвентари­зации.

В случае если инвентаризация расчетов с покупателями и за­казчиками не производилась, аудитор вправе произвести сплошную или выборочную инвентаризацию таких расчетов.

Исходя из своего профессионального суждения, а также ин­формации, полученной по результатам проверки первичных учет­ных документов и инвентаризации, аудитор дает оценку состояния внутреннего контроля за расчетами с покупателями и заказчиками.

Для подтверждения сальдо по расчетам с покупателями и за­казчиками аудитор выясняет наличие сомнительных долгов. Уста­навливает используемый аудируемым предприятием вариант спи­сания сомнительных долгов (непосредственно на финансовые ре­зультаты или за счет созданного резерва по сомнительным долгам), проверяет документальное оформление и своевременность списа­ния сомнительных долгов.

На основании информации о покупателях и заказчиках, со­бранной в ходе аудита, аудитор устанавливает реальность пога­шения ими просроченной дебиторской задолженности, доку­ментально не подтвержденной или нереальной для взыскания за­долженности.

Аудитор устанавливает наличие документального подтверж­дения нереальности к взысканию задолженности (решение суда о неплатежеспособности покупателя (заказчика), выписка из Единого государственного реестра о ликвидации покупателя (заказчика)). При формировании задолженности, нереальной для взыскания по причине неплатежеспособности покупателя (заказчика), и ее списа­нии на финансовые результаты аудитор убеждается, что эта задол­женность отражена за бухгалтерским балансом аудируемого пред­приятия и подлежит учету в течение пяти лет с момента ее списа­ния.

При выявлении задолженности с истекшим сроком исковой давности аудитор проверяет момент возникновения срока исковой давности, устанавливает наличие обстоятельств, которые ведут к приостановлению и прерыванию срока исковой давности, подтвер­ждает правильность документального оформления и своевремен­ность списания такой задолженности на финансовые результаты.

Проверка и подтверждение отчетных показателей о состоянии расчетных отношений

В целях проверки и подтверждения краткосрочной и долго­срочной дебиторской задолженности, сформированной по ре­зультатам расчетов с покупателями и заказчиками (раздел 2 бух­галтерского баланса, приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5), аудитор устанавливает наличие актов сверки с по­купателями и заказчиками. При отсутствии актов сверки аудитор направляет письменный запрос покупателям и заказчикам о под­тверждении числящейся за ними задолженности.

В случае выявления расхождений между данными предприятия и данными, представленными покупателями (заказчиками), аудитор устанавливает причину таких расхождений. Вывод о реальности отраженной в бухгалтерской отчетности краткосрочной и долго­срочной дебиторской задолженности аудитор приводит в рабочих документах.

Аналогичный подход применяется при проверке и подтверж­дении кредиторской задолженности, сформированной по ре­зультатам расчетов с поставщиками и подрядчиками, государст­венными внебюджетными фондами, бюджетом (раздел 5 бухгал­терского баланса, приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5).

Особенности активно пассивных счетов бухгалтерского учета

Одна из характеристик бухгалтерского счета, приводящего в замешательство начинающего бухгалтера, представлена кодом «А-П». «А-П» — означает, что счет является «активно-пассивным». Причина замешательства, я думаю, кроется в следующем.

Основной способ изучения бухучета, особенно бух счетов и проводок происходит методом запоминания. А если подсчитать, сколько единиц информации начинающие бухгалтера пробуют запомнить, то неудивительно, что ничего не получается. В итоге, потом и простые моменты из теории оказываются неимоверно трудными.

Посудите сами, в плане счетов бухгалтерского учета от 60-ых счетов, в среднем по 3 субсчета и 5 характеристик. Получается, мы предлагаем своему мозгу запоминать в среднем (60*3*5) от 900 единиц информации. К тому же запоминая без понимания, мы напрасно теряем силы и время.

Вот так и с характеристикой «активно-пассивный» у счетов. На таких счетах «ломается» строгое правило, принятое для чисто активных и пассивных счетов бухгалтерского учета. Теряется уверенность, правильно ли поставлен счет в проводке: в Дебет или Кредит. А по мне, так все кажется гораздо проще:

Во-первых. На «активно-пассивном» (АП) счете теперь не стоит заботиться об указанной сумме в проводке. Больше она или меньше будет в «Дебете» или в «Кредите», чем разрешено правилами. Все просто — ошибок не будет.

Во-вторых. Для бухгалтерского баланса сумма с «активно-пассивных» счетов пойдет в таблицу «Актива», если остаток на счете будет в Дебете. А в таблицу «Пассивы» — если остаток будет в Кредите.

И, даже эти очевидные шаги для начинающих бухгалтеров не важны, поскольку бухгалтерский баланс они не делают. А вот главным бухгалтерам требуется знать, куда пойдет сумма в Баланс с активно-пассивного счета.

К тому же «чистых» «активно-пассивных» счетов не много. Как оказывается, с большинством из таких счетов работает главный бухгалтер. Вот основной список «активно-пассивных счетов», используемых на всех предприятиях: 68, 69, 71, 75, 84, 99. А 40 счет на производственных предприятиях.

Суть «активно-пассивных счетов» (АП) в том, что информация на них может «перетекать» из «Актива в Пассив» и наоборот. Давайте посмотрим, как это происходит на таких распространенных счетах, как 71, 68 и 69.

Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами)

Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.

Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68.

Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.

Порядок проведения аудита налоговой отчетности

Перед началом проведения аудита специалисты «Кроу Аудэкс» знакомятся с особенностями структуры проверяемого субъекта и видами его деятельности. Определяется состав команды аудиторов, методы и объем проверки. Согласуется стоимость услуг. Далее стороны подписывают договор и соглашение о конфиденциальности. Это гарантирует неразглашение аудиторами коммерческой и иной информации клиента третьим лицам.

Налоговый аудит проводится в административном офисе организации-заказчика, где находятся все документы. На продолжительность проверки влияет объем и глубина исследования поставленных вопросов. Комплексный аудит годовой отчетности обычно длится от одной до двух недель.

В процессе работы аудиторы проверяют:

• устав, договоры и первичные учетные документы;
• налоговую политику;
• правовую оценку организационной структуры предприятия;
• порядок ведения бухгалтерского и налогового учета;
• правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

Сбор информации сопровождается анализом полученных данных, выявлением нарушений законодательства и налоговых рисков, а также разработкой практических рекомендаций по устранению найденных проблем.

Результаты исследований оформляются аудиторским заключением, состоящим из вводной, аналитической и итоговой частей, в которых отражаются:

• сведения об аудиторской компании и аудиторах, проводящих проверку;
• перечень объектов аудита и результаты исследования каждого из них;
• оценка соответствия бухгалтерского и налогового учета требованиям законодательства;
• возможные риски и их суммовое выражение;
• выявленные финансовые резервы;
• рекомендации по устранению ошибок, оптимизации налогообложения и минимизации рисков.

Виды справок налоговой об отсутствии задолженности

Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.

Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.

Инициируем сверку расчетов с ИФНС

По закону, доступ к информации о состоянии расчета с бюджетом — это право налогоплательщика провести сверку с ИФНС. Для получения документа установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам 2021 г по результатам сверки. Унифицированной формы письменного обращения не существует. Но предусмотрены рекомендованные бланки.

О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».

По пунктам, что такое справка о состоянии расчетов и для чего она нужна:

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это позволит исключить возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это не обязанность, а право налогоплательщика. Законодательно не установлена периодичность таких действий. По собственному желанию налоговики такие данные налогоплательщикам не сообщают.

Особенности формирования данных по результатам сверки

Документ формируют при помощи специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных ИФНС. Учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений. Информация подается за период, который указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.

Если компания имеет филиалы и (или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.

Похожие записи:

• Как получить статус малоимущей семьи в 2023 году
• Получить ветерана труда в Свердловской области и Екатеринбурге в 2023 году
• Синтетический учет операций на расчетном счете