Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 307 ТК РФ. Прекращение трудового договора (действующая редакция)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работникам индивидуальных предпринимателей ТК РФ не предоставляет гарантий в виде заблаговременного предупреждения о сокращении, выходного пособия и сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства.
Особенности прекращения трудового договора в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем
Имущество индивидуального предпринимателя не разграничивается на личное и на то, которое используется в предпринимательской деятельности. Гарантии одних физических лиц (работников) не должны обеспечиваться в ущерб имущественным интересам других физических лиц (работодателей — индивидуальных предпринимателей).
Важно! Для работодателя-индивидуального предпринимателя установлены следующие исключения из общего порядка прекращения трудового договора в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем:
- работодатель вправе сообщить работнику о предстоящем увольнении в любой срок, если определенный срок не указан в трудовом договоре;
Важно! Отсутствие в трудовом договоре срока предупреждения об увольнении не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан сообщить работнику о предстоящем увольнении в срок, который указан в трудовом договоре;
Важно! Срок предупреждения о предстоящем увольнении может быть как больше, так и меньше 2 месяцев (общего срока предупреждения об увольнении при сокращении численности (штата) или ликвидации организации). Установление меньшего или большего срока не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель вправе не выплачивать работнику выходное пособие в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности, если такое условие не предусмотрено трудовым договором;
Важно! Отсутствие в трудовом договоре условия о выплате выходного пособия в случае сокращения численности (штата) работников или прекращения деятельности, не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие, если это предусмотрено трудовым договором.
Комментарий к ст. 307 TК РФ
1. Трудовые отношения работника с работодателем — физическим лицом могут быть прекращены как по общим основаниям, предусмотренным ТК (см. комментарий к ст. 77 ТК), так и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором.
2. На работодателя — физическое лицо, кроме того, возложена обязанность по регистрации в установленном порядке в соответствующем органе местного самоуправления факта прекращения трудового договора, заключенного в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
3. Факт прекращения трудового договора, заключенного в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства, в случае смерти работодателя — физического лица может быть зарегистрирован в установленном порядке и самим работником в соответствующем органе местного самоуправления.
Условия переквалификации договора с ИП в трудовой договор
В Определении ВС РФ № 302-КГ17-382 было отказано в передаче кассационной жалобы организации для рассмотрения в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, чем были поддержаны решения арбитров прежних инстанций (постановления АС ВСО от 27.10.2016 № Ф02-5659/2016, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2016 № 04АП-3293/2016, Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016).
Суть дела заключалась в следующем. По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был доначислен НДФЛ.
В свою очередь, организация посчитала, что решение инспекции не соответствует законодательству о налогах и сборах и нарушает ее права и законные интересы, и обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.
Однако арбитры встали на сторону налогового органа.
Отказывая в удовлетворении заявленного организацией требования, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей (контрагентов по договорам оказания услуг) было осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников.
Судьи подтвердили, что деятельность общества, связанная с заключением с предпринимателями, применяющими УСНО, договоров об оказании услуг (при этом по существу они выполняют трудовые обязанности), обоснованно квалифицирована налоговым органом как направленная на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (исчисление налога, его удержание и перечисление в бюджет в установленные сроки).
Что было выявлено в ходе судебных разбирательств и легло потом в основу решения арбитров? Суд установил следующее:
-
отношения организации с контрагентами оформлены договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) – актами выполненных работ, выплата вознаграждения – расходными кассовыми ордерами;
-
заключенные обществом и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, при этом в штате организации был только один сотрудник (директор);
-
договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг, при этом предмет договоров содержал четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы. Кроме того, на бухгалтера, кассира, логиста, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;
-
все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер (договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде оформления идентичного или аналогичного договора);
-
привлеченные обществом по договорам возмездного оказания услуг физические лица, имеющие статус ИП, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 9.00 до 18.00, с перерывом на обед с 13.00 до 14.00. При этом оставить рабочее место можно было при уведомлении руководства общества. То есть предприниматели обязаны были соблюдать график работы общества;
-
исполнитель использует инструменты и материалы, принадлежащие заказчику;
-
условием заключения договоров возмездного оказания услуг с физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП. При прекращении оказания услуг обществу индивидуальные предприниматели прекращали свою предпринимательскую деятельность и снимались с регистрационного учета;
-
декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, за ИП представлялись в налоговый орган централизованно по телекоммуникационным каналам связи в один период по доверенностям предпринимателей за подписью законного представителя организации. В декларациях по налогу при УСНО объект «доходы» в основном соответствовал сумме доходов, полученных от организации.
Сокращение сотрудников у ИП
Работникам индивидуальных предпринимателей ТК РФ не предоставляет гарантий в виде заблаговременного предупреждения о сокращении, выходного пособия и сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства.
Для работодателя-индивидуального предпринимателя установлены следующие исключения из общего порядка прекращения трудового договора в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем:
- работодатель вправе сообщить работнику о предстоящем увольнении в любой срок, если определенный срок не указан в трудовом договоре;
Отсутствие в трудовом договоре срока предупреждения об увольнении не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан сообщить работнику о предстоящем увольнении в срок, который указан в трудовом договоре
Срок предупреждения о предстоящем увольнении может быть как больше, так и меньше 2 месяцев (общего срока предупреждения об увольнении при сокращении численности (штата) или ликвидации организации). Установление меньшего или большего срока не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель вправе не выплачивать работнику выходное пособие в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности, если такое условие не предусмотрено трудовым договором;
Отсутствие в трудовом договоре условия о выплате выходного пособия в случае сокращения численности (штата) работников или прекращения деятельности, не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие, если это предусмотрено трудовым договором
Размер выходного пособия определяется в трудовом договоре. Он может быть как больше, так и меньше предусмотренного ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса РФ размера — один средний месячный заработок работника. Установление размера выходного пособия меньше или больше размера среднего месячного заработка работника не является нарушением трудового законодательства.
В трудовом договоре могут быть предусмотрены случаи выплаты других компенсационных выплат.
Отсутствие случаев выплаты других компенсационных выплат не является нарушением трудового законодательства.
Когда увольнение невозможно
Законодательно выделены несколько категорий работников, которых нельзя уволить ни при каких обстоятельствах, кроме случаев злостного нарушения дисциплины. К ним относятся:
- беременные женщины;
- родители детей в возрасте до трёх лет;
- родители, воспитывающие детей до 14 лет в одиночку;
- опекуны, заботящиеся о детях-инвалидах и родственниках старше 80 лет;
- работники — единственные кормильцы многодетной семьи.
Что изменится для работодателей с 2023 года
С 1 января 2023 года организации и ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Страховыми взносами теперь облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по ГПД (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). С этих вознаграждений по новым правилам необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование по общему тарифу в размере 2,9%. Исполнители по таким договорам будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предыдущий календарный год составит не менее установленной стоимости страхового года.
После вынесения приказа и расторжении трудового договора необходимо сделать соответствующую отметку в личной карточке сотрудника и трудовой книжке.
Образец внесения сведений об увольнении в связи с ликвидацией организации (закрытием ИП) в личную карточку сотрудника (скачать образец).
Образец внесения сведений об увольнении в связи с ликвидацией организации (закрытием ИП) в трудовую книжку (скачать образец).
Как снять с учёта кассу
Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.
Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.
Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).
Сколько стоит закрыть ИП в 2023 году
Если вы выбираете ликвидацию бизнеса своими силами, будьте готовы потратить время и некоторую сумму денег. В основном расходы связаны с оплатой госпошлины и нотариальных услуг.
Для подачи заявления в бумажном варианте непосредственно в налоговую, курьером или почтой, нужно заплатить госпошлину 160 руб.
Если документы подает представитель, то на него необходимо оформить доверенность у нотариуса. Это стоит около 2 000 руб.
При отправке заявления почтой, курьером или через представителя, подпись ИП на заявлении должна быть заверена у нотариуса. Стоимость этих расходов составляет порядка 2 000 руб. Отправка документов почтой и, тем более, курьером является платной и составляет от 500 – до 1500 руб. (стоимость зависит, в том числе, от региона).
Подача документов онлайн через нотариуса по его цифровой подписи стоит до 5 000 руб. (в зависимости от региона).
***
Таким образом, процедура прекращения регистрации ИП достаточна проста и четко определена в нормах действующего законодательства РФ.
Однако, кроме направления заявления о ликвидации ИП в ФНС России, предпринимателю необходимо позаботиться о закрытии всех своих обязательств перед контрагентами, работниками (при наличии) и государством.
При этом, следует помнить, что все оставшиеся после закрытия бизнеса долги (по налогам, обязательным платежам, а также перед кредиторами) не списываются и не прощаются. Они становятся долгами физлица.
Заключение трудового договора
Глава 48 ТК посвящена оформлению на работу на ИП. В 303 статье непосредственно разбирается процедура заключения трудового договора:
- По данному контракту вновь принятый работник обязуется выполнять не запрещенную Трудовым кодексом и иными нормативными актами РФ работу в пользу своего нанимателя-физического лица.
- Трудовой договор заключается в письменном виде. В нем содержатся все условия, регулирующие отношения между нанимателем и работником.
- Индивидуальный предприниматель обязан заключить с новым сотрудником именно письменный трудовой договор.
- ИП обязан уплачивать за своего работника страховые взносы и иные полагающиеся платежи в том размере и по тем порядкам, что определяются федеральным законодательством.
- Индивидуальный предприниматель обязан оформить на своих сотрудников страховые свидетельства пенсионного государственного страхования (в отношении лиц, трудоустраивающихся впервые).
- Если работодатель — физическое лицо, но при этом не ИП, он обязан зарегистрировать заключенный с сотрудником трудовой договор в структуре местного самоуправления по своему месту жительства, регистрации.
Ст. 304 посвящена заключению трудового договора с работодателем-физическим лицом. Она касается сроков действия документа. Как и при деловых отношениях с нанимателями-юридическими лицами, он может быть заключен как на определенный, так и на неопределенный срок.
Прекращение действия контракта
Статья 307 этой главы — прекращение действие трудового договора между физическими лицами (ИП-нанимателем и его сотрудниками). Основания для расторжения тут распределяются в две группы: с опорой на положения ТК и с опорой на положения самого трудового договора.
Также этот документ должен регулировать следующие моменты:
- Сроки предупреждения о грядущем увольнении.
- Случаи, для которых применимы выплаты выходных пособий.
- Размер выходных пособий.
- Иные компенсационные выплаты при увольнении работника.
Также упоминаются исключительные случаи прекращения действия трудового договора:
- Смерть работодателя-физического лица (не являющегося при этом ИП).
- Отсутствие сведений о местопребывании нанимателя в течение двух месяцев.
- Иные случаи, которые исключают регистрацию прекращения отношений «работник-работодатель».
В таких случаях трудящийся имеет право обратиться в орган местного самоуправления (та структура, где работодатель зарегистрировал трудовой договор с ним). Его сотрудники зафиксируют факт прекращения трудовых отношений.
Сокращение сотрудников у ИП
Работникам индивидуальных предпринимателей ТК РФ не предоставляет гарантий в виде заблаговременного предупреждения о сокращении, выходного пособия и сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства.
Для работодателя-индивидуального предпринимателя установлены следующие исключения из общего порядка прекращения трудового договора в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем:
- работодатель вправе сообщить работнику о предстоящем увольнении в любой срок, если определенный срок не указан в трудовом договоре;
Отсутствие в трудовом договоре срока предупреждения об увольнении не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан сообщить работнику о предстоящем увольнении в срок, который указан в трудовом договоре
Срок предупреждения о предстоящем увольнении может быть как больше, так и меньше 2 месяцев (общего срока предупреждения об увольнении при сокращении численности (штата) или ликвидации организации). Установление меньшего или большего срока не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель вправе не выплачивать работнику выходное пособие в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности, если такое условие не предусмотрено трудовым договором;
Отсутствие в трудовом договоре условия о выплате выходного пособия в случае сокращения численности (штата) работников или прекращения деятельности, не является нарушением трудового законодательства.
- работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие, если это предусмотрено трудовым договором
Размер выходного пособия определяется в трудовом договоре. Он может быть как больше, так и меньше предусмотренного ч. 1 ст. 178 Трудового кодекса РФ размера — один средний месячный заработок работника. Установление размера выходного пособия меньше или больше размера среднего месячного заработка работника не является нарушением трудового законодательства.
В трудовом договоре могут быть предусмотрены случаи выплаты других компенсационных выплат.
Соглашение с другим индивидуальным предпринимателем
Договор между двумя индивидуальными предпринимателями в случаях, когда их отношения не носят трудовой характер, оформляется по тем же правилам, что и договор ИП с юридическими лицами.
Скачать бланк трудового договора между индивидуальными предпринимателями
Договор, заключенный между двумя индивидуальными предпринимателями носит гражданско-правовой характер и регулируется нормами Гражданского кодекса РФ.
В случае, если такой договор содержит все признаки трудовых отношений, он автоматически приравнивается к таковому. Таким образом, предприниматель, который работает по ТД, рассматривается не как ИП, а как физическое лицо.
Трудовая инспекция, узнав о заключении такого договора, наложит штрафные санкции на работодателя.
В соответствии со ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Работодатель — физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, должен быть дееспособен, т.е. способен своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их.
Это означает, что по общему правилу граждане могут заниматься предпринимательской деятельностью по достижении 18 лет, если они не ограничены в дееспособности по состоянию здоровья, вследствие злоупотребления спиртными напитками и наркотическими средствами.
Число сотрудников, которое может принять индивидуальный предприниматель на работу, не ограничено ни трудовым, ни гражданским законодательством.
Куда может пожаловаться уволенный работник?
Если работник посчитает, что был уволен незаконно, а в некоторых случаях и просто для того, чтобы доставить неприятности бывшему работодателю, он вправе обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.
Трудовая инспекция может ограничиться запросом документов по уволенному сотруднику, а может провести внеплановую проверку работодателя, и тогда будут проверяться все кадровые документы. Если кадровая документация содержится в порядке, а документы по увольнению работника, ставшего причиной проверки, ясно доказывают правоту работодателя, то ничего страшного для него в такой проверке нет. В случае же, если трудовая инспекция признает, что работник был уволен незаконно, она вынесет предписание о восстановлении сотрудника. Несогласие с предписанием придется оспаривать в суде, а за нарушение сроков восстановления на работе может быть наложен штраф по ст. 19.5 КоАП РФ (до 20 тыс. рублей на организацию и до 2 тыс. рублей на должностное лицо).
Жалоба уволенного работника в прокуратуру чаще всего приводит к тому, что вопросом занимается все та же трудовая инспекция, но и сами прокурорские работники могут без предупреждения явиться к работодателю. Выписать предписание о восстановлении работника они не могут, но обязаны передать дело о нарушении его прав в суд (если такие факты были обнаружены).
В суд работник может обратиться самостоятельно или документы по его делу могут быть поданы трудовой инспекцией (или прокуратурой). Если суд встанет на сторону работника, то работодатель должен:
- издать приказ об отмене предыдущего приказа об увольнении;
- восстановить работника на его прежнем рабочем месте;
- аннулировать в трудовой книжке запись об увольнении или выдать дубликат трудовой книжки без этой записи;
- выплатить работнику заработную плату за время вынужденного прогула;
- выплатить компенсацию морального вреда, если это указано в решении суда.
Конечно, вряд ли стоит ожидать нормальных трудовых отношений после восстановления работника на работе в судебном порядке, поэтому в интересах работодателя соблюдать все нормы и сроки увольнения по разным основаниям.
Процедура закрытия ИП
Если ИП решил закрыть свой бизнес, он должен вынести соответствующее решение. В случае отсутствия долгов перед бюджетом и контрагентами, процедура закрытия происходит по упрощенной схеме. По прошествии пяти дней, с момента подачи заявления, налоговая выдает ему соответствующий лист записи ЕГРИП, свидетельствующий о том, что данное физическое лицо уже не является предпринимателем. К сожалению, ни налоговая служба, ни служба занятости не имеют права отказать ему в закрытии ИП только потому, что у него есть наемные сотрудники, которых он не предупредил заранее о своем решении.
Когда предприниматель прекратил свой бизнес, уволил сотрудников с нарушением законодательства, или без соблюдения процедурных формальностей, к нему могут быть предъявлены претензии в судебном порядке. Но отвечать по ним, как субъект хозяйственной деятельности, он уже не будет. Все задолженности перед бюджетом и перед сотрудниками он должен будет уже покрыть как частное лицо.
В том случае, когда предпринимателю не продлили лицензию, или у него окончился срок действия разрешений на определенные виды деятельности, то и само ИП также подлежит закрытию. Уволить такой ИП может всех своих сотрудников, не дожидаясь их выхода на работу. И в данном случае, закон он не нарушит. На практике же, юристы советуют в каждом из этих случаев заранее, хотя бы за две недели говорить работающим специалистам, что они вынуждены будут покинуть свои рабочие места по независящим от предпринимателя причинам.