Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для ИП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые получают доход не от работодателей, а напрямую от заказчиков, ввели в 2019 году. Он позволяет платить всего 4% от прибыли, если вы получаете её от физлиц, или 6% — от юрлиц или индивидуальных предпринимателей. Никаких других отчислений нет.
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Субсидии от центра занятости
Центры занятости — это структуры, основная задача которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка. Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.
Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Один из вариантов, как получить 300 тысяч от государства на открытие бизнеса, — заключить социальный контракт. Обратите внимание, что такой договор гражданин подписывает с региональными властями и по локальному законодательству. Потому некоторые условия, пакет документов, правила получения денежных средств и отчетность по ним иногда отличаются. Помимо этого, отличается и размер выплаты: в Москве и Санкт-Петербурге она достигает 250 тысяч рублей, а в Татарстане — только 150.
Но даже если начинающему предпринимателю одобрена небольшая сумма субсидии от центра занятости на открытие бизнеса в 2022 году и ее недостаточно для стартового капитала, то этих средств хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса, среди которых:
- нотариальные действия;
- услуги юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
- государственные пошлины;
- первоначальная закупка бланков, необходимого оборудования, аренда помещений — в зависимости от того, на что выданы средства в рамках социального контракта.
Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?
Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:
-
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);
-
в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;
-
деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
-
не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.
Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.
Кто может рассчитывать на амнистию
-
ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.
-
Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.
Какая задолженность подлежит списанию
-
Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;
-
Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Возможные налоговые вычеты для ИП
Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.
Существует несколько видов налоговых вычетов.
- Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
- Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
- Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
- Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО. Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.
Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей
Для того, чтобы начинающий предприниматель мог воспользоваться льготами на налогообложение, в первую очередь, он должен подходить под категорию малого бизнеса. Для данной категории предпринимателей предусмотрены следующие виды льгот:
- УСН – это специальный упрощенный режим налогообложения, который предусматривает освобождение ИП от ряда налоговых выплат (например, НДФЛ и НДС). На УСН индивидуальный предприниматель обязан платить единый налог. Объект налогообложения ИП вправе выбирать сам:
- 6% от доходов – налог рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются;
- 15 % от разницы между доходами и расходами.
- Налоговые каникулы – с 2015 по 2020 гг. для бизнесменов, для которых регистрация ИП была произведена впервые, а также в качестве системы уплаты налогов была избрана УСН, дается право на налоговые каникулы на первые 2 года деятельности. Налоговая ставка при этом составляет 0 %, то есть новые ИП полностью освобождены от налогов.
К сожалению, федеральный закон не предусмотрел налоговые каникулы для начинающих предпринимателей по всей России, а дал право региональным властям устанавливать их у себя. Кроме того, право воспользоваться налоговыми каникулами получили ИП только определенных сфер деятельности:
- производственная;
- социальная;
- научная;
- бытовые услуги населению.
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и сборов
Перечень оснований, а также порядок предоставления рассрочки (отсрочки) по уплате налогов предусмотрены в ст. 64 НК РФ.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
- причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
- непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу;
- угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
- производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
- иные случаи, установленные законом.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам. Изменение срока уплаты возможно на срок, не превышающий один год, соответственно, с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Таким образом, индивидуальный предприниматель может получить отсрочку или рассрочку по платежам в бюджет.
Для получения рассрочки необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговый орган. На основании рассмотрения заявления налоговый орган издает решение.
Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор
(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.
Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.
Какие еще бывают виды налоговых льгот
Льготы, позволяющие снизить налоговую ставку или валовой налог, называют освобождением. Валовой налог, или окладная сумма – это цифра, получаемая при умножении количества единиц налогообложения в составе налоговой базы на ставки налога. Для выплат, размер которых устанавливается с помощью распределения единой суммы, намеченной к сбору, между разными налогоплательщиками (так называемые раскладочные налоги), валовой налог является заранее утвержденной суммой.
Освобождения — это непосредственное уменьшение налоговых взносов, взимаемых с субъекта налогообложения. Преференции в этом случае предоставляются непосредственно, в отличие от скидок, получаемых при изъятии и сокращающих валовой налог лишь косвенным путем. Освобождения позволяют учитывать имущественное положение предприятия в большей степени, чем любые другие виды налоговых льгот.
Если льготы первых двух типов предоставляют большую выгоду налогоплательщикам, прибыль которых облагается налогами с высокими ставками, то освобождение, равное в количественном измерении, позволяет сохранить внушительные средства предприятиям с низким доходом.
Например, первый налогоплательщик получает 50 тысяч рублей в год, а второй – 100. Им обоим предоставляется налоговая скидка на сумму в пять тысяч рублей. При прогрессивной системе сбора налогов такие доходы относятся к разным налоговым разрядам, соответственно, льгота становится более существенной для второго налогоплательщика. Ведь если прибыль до 50 тысяч рублей облагается десятипроцентным налогом, а свыше 50 тысяч – двадцатипроцентным, то первый налогоплательщик без скидки заплатил бы пять тысяч, а вот второму пришлось бы потратить целых 15 (50 000 х 10% + 50 000 х 20%). Если же субъекты воспользуются льготой, то первому придется заплатить всего на 500 рублей меньше – 4,5 тысячи [(50 000 – 5 000) х 10%], а второй сможет сэкономить тысячу и заплатить 14 тыс. руб. [50 000 х 10% (50 000 – 5 000) х 20%]. Таким образом, равная в количественном выражении скидка позволяет сэкономить разные суммы.
Если же субъектам предоставят освобождение от уплаты налога в том же объеме, то первый налогоплательщик вообще не понесет налоговых обязательств (50 000 х 10% — 5 000 = 0), а второй вынужден будет выплатить 10 тысяч рублей [(50 000 х 10% + 50 000 х 20%) – 5 000 = 10 000]. При таком раскладе первый субъект сэкономит 10% доходов, а второй – лишь 5%.
Освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льготы.
- Снижение ставки налога
По закону о налоге на прибыль коммерческих фирм налоговая ставка снижается наполовину, если штат предприятия на 50% состоит из пенсионеров и инвалидов.
- Уменьшение окладной суммы (валового налога)
Валовой налог может уменьшаться частично или полностью, на конкретный срок или навсегда.
- Налоговые каникулы – полное снятие налогов на определенный срок.
Не путайте освобождение от выплаты налогов со сложением недоимки, то есть списанием безнадежных налоговых долгов, которое возможно только в таких экономических, социальных или юридических ситуациях, когда взыскание долга не представляется возможным (статья 59 части первой НК РФ).
- Отсрочка или рассрочка выплаты налогов
Такой вариант позволяет изменить сроки выплат законных сборов. Правила получения такого вида налоговых льгот прописаны в статьях 61-64 и 68 части первой НК РФ.
- Налоговый кредит
Налоговый кредит, как и вышеописанные варианты, является одним из видов изменения сроков налоговых выплат. Разница заключается в том, что отсрочка и рассрочка, согласно Налоговому кодексу РФ, предоставляются на срок не более шести месяцев, а кредит можно взять на целый год. Существует также ряд процедурных различий при получении этих видов налоговых льгот: так отсрочку и рассрочку предоставляют власти, а налоговый кредит берется по договору. Такой кредит предусматривает уплату процентов, как и в вышеописанных случаях. Если же требование о льготе подкреплено документами, подтверждающими, что предприятию или имуществу был причинен вред в результате чрезвычайной ситуации или иных форс-мажорных обстоятельств или же имела место задержка бюджетных выплат, к примеру, по госзаказу, проценты по кредитам, отсрочкам и рассрочкам не начисляются.
Правила получения кредита по выплате налогов регламентируются статьей 68 частью 1 НК РФ.
- Инвестиционный налоговый кредит
Такой вид налоговых льгот заключается в предоставлении инвесторам, вкладывающим средства в научные исследования, опытные разработки в конструкторских бюро, техническое оснащение предприятий, развитие новых технологий, а также фирмам, которые выполняют особо важные социальные и экономические подряды, права временного уменьшения своих налоговых сборов. В дальнейшем их необходимо будет выплатить с учетом процентов.
Если налоговый кредит можно взять не более чем на год, то срок действия инвестиционного налогового кредита – от года до пяти лет. В договоре об инвестиционном налоговом кредите прописывается вид налога, требующего рассрочки, его сумма, срок выплат, объем процентов, иные сведения о порядке погашения кредита, гарантии исполнения договора (залог, поручительство), а также иная ответственность сторон.
- Целевой налоговый кредит
Целевой налоговый кредит – это возможность выплатить налог или его часть в натуральном выражении. Вместо того чтобы вносить в бюджет определенные средства, налогоплательщик может поставить в бюджетные учреждения свою продукцию, оказать им услуги или провести работы на эквивалентную сумму.
Такой вид налоговых льгот был предусмотрен в Законе РФ от 20 декабря 1991 г. № 2071-1 «Об инвестиционном налоговом кредите» (ст. 11-14). Согласно документу, налогоплательщик получал скидку от местных органов власти, которая не превышала суммы налога, начисляемой на счет местного бюджета. На такую льготу мог рассчитывать только исполнитель особо важного муниципального заказа, касающегося социального или экономического развития территории, а также предоставления особенно значимых услуг жителям региона.
Чтобы получить такую скидку, налогоплательщик должен был заключить налоговое соглашение с местными органами власти. В дальнейшем это соглашение должны были утвердить при рассмотрении годового бюджета поселения или района.
Если бизнесмен нарушал условия соглашения, с него взыскивалась вся сумма, которую он был должен бюджету до заключения договора, а также 25% от этой суммы в качестве штрафа. Средства поступали в местный бюджет, решение принимала администрация, подписавшая соглашение. Такое решение можно было обжаловать в суде.
Натуральное налогообложение обычно применяется во время кризиса экономики, который характеризуется снижением платежеспособности бизнесменов, а также увеличением взаимной задолженности участников рынка и государства и др.
В новом Налоговом кодексе Российской Федерации закреплено, что налоги можно выплачивать только в денежной форме — наличными средствами или безналичным расчетом (статья 58 части первой НК РФ). Предоставление целевого налогового кредита по НК РФ невозможно.
- Возврат ранее уплаченного налога (части налога)
Этот вид освобождения также называют налоговой амнистией (этот термин используется и для обозначения того факта, что субъект освобожден от финансовых санкций).
- Зачет ранее уплаченного налога
Такой вид освобождения часто используется, чтобы избежать двойного налогообложения (речь идет о кредите на иностранные налоги). Размер налога на прибыль, которую российский контрагент уплатил за рубежом по закону другой страны, принимается и при подсчете российских налогов. Стоит отметить, что объем иностранного налога не может быть выше, чем размер налога на прибыль, подлежащего выплате в России от прибыли, извлеченной за рубежом.
Иногда в счет одного налога может идти другой.